рефераты

Научные и курсовые работы



Главная
Исторические личности
Военная кафедра
Ботаника и сельское хозяйство
Бухгалтерский учет и аудит
Валютные отношения
Ветеринария
География
Геодезия
Геология
Геополитика
Государство и право
Гражданское право и процесс
Естествознанию
Журналистика
Зарубежная литература
Зоология
Инвестиции
Информатика
История техники
Кибернетика
Коммуникация и связь
Косметология
Кредитование
Криминалистика
Криминология
Кулинария
Культурология
Логика
Логистика
Маркетинг
Наука и техника Карта сайта


Курсовая работа: Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

Курсовая работа: Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра: «Экономика и

управление на транспорте»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила:

ст. гр. ЭТ – 41

Шевченко Е.С.

Проверил преподаватель:

Хабаровск 2008 г.


Содержание  …………………………………………………………………...2

Введение. 3

Анализ технико-организационного уровня МУП     "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 10

Анализ  структуры бухгалтерского  баланса  и  финансовых  результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 14

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 21

Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г. 41

Заключение. 47

Список использованной литературы.. 48


Введение

Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.  Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и  другое.

Содержание анализа  бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.

Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования  ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.                 

Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования  способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.

Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью  выполнения  курсовой  работы  является  комплексная  оценка  эффективности  деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.


Анализ технико-организационного уровня МУП     "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Организационная структура МУП «ХПАТП №1» на 2007 год.


                                                                                                            


МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража–стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:

1)  г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;

2)  г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.

Структура имеет следующие преимущества:

-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,


Анализ динамики основных технико-экономических показателей 

МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Технико-экономический показатель

ед.

измерения

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

Объем оказанных услуг тыс. руб. 285565 386693 441490 101128 54797 135,413 114,117 35,413 14,117 155925 54,602
Материальные затраты тыс. руб. 97652 112045 136684 14393 24639 114,739 121,990 14,739 21,990 39032 39,971
Себестоимость тыс. руб. 315369 390385 492415 75016 102030 123,787 126,136 23,787 26,136 177046 56,139
Чистый убыток тыс. руб. -8338 -6330 -44359 -2008 38029 75,917 700,774 -24,083 600,774 36021 432,01
Производительность труда тыс. руб. 188,492 230,586 230,423 42,094 -0,163 122,332 99,929 22,332 -0,071 41,931 22,246
Материалоотдача 2,924 3,451 3,230 0,527 -0,221 118,019 93,59 18,018 -6,410 0,306 10,453
Фондоотдача 11,444 31,734 42,830 20,290 11,096 277,3 134,966 177,3 34,966 31,386 274,260
Фондоемкость 0,087 0,032 0,023 -0,056 -0,008 36,062 74,093 -63,938 -25,907 -0,064 -73,281
Пассажирооборот:                                                                    -город тыс. чел. 326553 274739,5 284560,3 -51813,5 9820,8 84,133 103,575 -15,867 3,575 -41992,7 -12,859
                            -пригород тыс.пассажиро-км 2372,3 19811,9 15756,1 17439,6 -4055,8 835,135 79,528 735,135 -20,472 13383,8 564,170
Количество маршрутов 29 36 36 7 - 124,138 100,000 24,138 - 7,000 24,138
Коэффициент годности 0,563 0,328 0,037 -0,235 -0,291 58,259 11,280 -41,741 -88,720 -0,526 -93,428
Коэффициент обновления 0,055 0,197 0,141 0,142 -0,056 358,182 71,574 258,182 -28,426 0,086 156,364
Среднесписочное количество транспортных средств шт. 259 380 318 121 -62 146,7 83,684 46,718 -16,316 59 22,78
Среднесписочная численность работников чел. 1515 1677 1916 162 239 110,693 114,252 10,693 14,252 401,000 26,469
Среднегодовой пробег тыс.км  13589,4 13213,95 14291,7 -375,45 1077,75 97,237 108,156 -2,763 8,156 702,300 5,168
Убыток от оказания услуг тыс. руб. -29804 -3692 -50925 26112 -47233 12,388 1379,334 -87,612 1279,334 21121 70,866
Среднегодовая стоимость основных средств тыс. руб. 24953,5 12185,5 10308 -12768 -1877,5 48,833 84,592 -51,167 -15,408 -14645,5 -58,691

 - структура жестка и с трудом реагирует на изменения.

Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году  также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг. 

Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением  производительности труда на 22,246%,  ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.

 Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) – рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.

Достижения  деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:

1.  увеличение объема оказанных услуг;

2.  рост производительности труда;

3.  обновление основных средств;

Негативные моменты:

1.  наличие и рост убытка;

2.  рост себестоимости услуг;

3.  отсутствие рентабельности производственной деятельности;

4.  изношенность основных средств.


Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам  в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Подвижной состав 2005г. 2006г. 2007г. Изменение Тр Тпр Общий прирост
ед. уд.вес,% ед. уд.вес% ед. уд.вес% 06/05  07/06  06/05 07/06  06/05 07/06  ед. %
ед. % ед. %

Подвижной состав, пригодный к эксплуатации

Всего автобусов:

237 91,506 351 92,368 277 87,107 114 0,862 -74 -5,262 148,101 78,917 48,101 -21,083 40 16,878
ЛиАз 121 46,718 118 31,053 76 23,899 -3 -15,666 -42 -7,153 97,5207 64,407 -2,479 -35,593 -45 -37,190
ПАЗ 6 1,579 4 1,258 6 1,579 -2 -0,321  - 66,667 -33,333 4
ГАЗ 1 0,386  -  -  -  - -1 -0,386  - -1 -100
НЕФАЗ  - 2 0,629 2 0,629 2  -
МАРЗ, Альтерна 2 0,772 2 0,526 1 0,314 -0,246 -1 -0,212 100 50 -50 -1 -50

Иномарки:

113 43,629 225 59,211 194 61,006 112 15,582 -31 1,796 19,9115 86,222 -80,09 -13,778 81 71,681
DAEWOO 82 31,660 176 46,316 168 52,830 94 14,656 -8 6,514 214,634 95,455 114,63 -4,545 86 104,878
МАЗ  -  -  - 1 0,314 1 0,314  - 1
ИКАРУС 29 11,197 46 12,105 23 7,233 17 0,908 -23 -4,873 158,621 50 58,621 -50 -6 -20,690
ЛАЗ 2 0,772 3 0,789 2 0,629 1 0,017 -1 -0,161 150 66,667 50 -33,333  -

Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации

Всего автобусов:

22 8,494 29 7,632 41 12,893 7 -0,863 12 5,262 131,818 141,379 31,818 41,379 19 86,364
ЛиАз 22 8,494 25 6,579 41 12,893 3 -1,915 16 6,314 113,636 164 13,636 64 19 86,364

Иномарки:

4 1,053  - 4 1,053 -4 -1,053  -  -
ИКАРУС 4 1,053 4 1,053 -4 -1,053  -  -  -

ИТОГО:

259 100 380 100 318 100 121 -62  - 146,718 83,6842 46,718 -16,316 59 22,780

 За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации – 87,107%. На предприятии  проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.


Анализ  структуры бухгалтерского  баланса  и  финансовых  результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Статьи баланса 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
Тыс.р

уд.вес,

 %

Тыс.р уд.вес,% Тыс.р

уд.вес,

%

06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т. р. %
т.р. уд.вес, % т.р. уд.вес, %

1.Внеоборотные активы

Основные средства 10520 29,534 13851 32,94 6765 14,746 3331 3,401 -7086 -18,189 131,663 48,841 31,663 -51,159 -3755 -35,694
Незавершенное строительство 370 1,039 370 0,88 1806 3,937 - -0,159 1436 3,057 100 488,108 - 388,108 1436 388,108
Долгосрочные финансовые вложения - - - - 60 0,131 - - 60 0,131 - - - - 60 -
Отложенные налоговые активы 13 0,036 13 0,031 9089 19,812 - -0,006 9076 19,781 100 69915,385 - 69815,385 9076 69815,385

Итого по разделу 1:

10903

30,609

14234

33,85

17720

38,625

3331

3,237

3486

4,779

130,551

124,491

30,551

24,491

6817

62,524

2.Оборотные активы

Запасы    11451 32,148 16932 40,26 17398 37,923 5481 8,114 466 -2,338 147,865 102,752 47,865 2,752 5947 51,934
в т.ч.:  сырье, материалы и другие аналогичные ценности 9468 26,581 14938 35,52 15785 34,407 5470 8,940 847 -1,113 157,774 105,670 57,774 5,670 6317 66,719
готовая продукция и товары для перепродажи 109 0,306 96 0,228 - - -13 -0,078 -96 -0,228 88,073 - -11,927 - -109 -100,000
расходы будущих периодов 1874 5,261 1898 4,513 1613 3,516 24 -0,748 -285 -0,997 101,281 84,984 1,281 -15,016 -261 -13,927
НДС по приобретенным ценностям 1309 3,675 2627 6,247 253 0,551 1318 2,572 -2374 -5,695 200,688 9,631 100,688 -90,369 -1056 -80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 4888 13,723 4610 10,96 7801 17,004 -278 -2,761 3191 6,042 94,313 169,219 -5,687 69,219 2913 59,595
в т.ч. покупатели и заказчики 4433 12,445 1398 3,324 3313 7,221 -3035 -9,121 1915 3,897 31,536 236,981 -68,464 136,981 -1120 -25,265
Денежные средства 7069 19,846 3652 8,684 2705 5,896 -3417 -11,162 -947 -2,788 51,662 74,069 -48,338 -25,931 -4364 -61,734

Итого по разделу 2 :

24717

69,391

27821

66,15

28157

61,375

3104

-3,237

336

-4,779

112,558

101,208

12,558

1,208

3440

13,918

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

10257

28,796

3.Капитал и резервы

Уставный капитал 1 0,003 1 0,002 1 0,002 - -0,0004 - - 100 100 - - - -
Добавочный капитал 18014 50,573 18014 42,83 18014 39,266 - -7,738 - -3,569 100 100 - - - -
Непокрытый убыток -28108 -78,911 -33685 -80,1 -78044 -170,116 -5577 -1,187 -44359 -90,018 119,841 231,688 19,841 131,688 -49936 177,658

Итого по разделу 3:

-10093

-28,335

-15670

-37,26

-60029

-130,848

-5577

-8,926

-44359

-93,587

155,256

383,082

55,256

283,082

-49936

494,759

4. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

75

0,211

98

0,233

47

0,102

23

0,022

-51

-0,131

130,667

47,959

30,667

-52,041

-28

-37,333

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты 12000 33,689 297 0,706 8377 18,260 -11703 -32,983 8080 17,553 2,475 2820,539 -97,525 2720,539 -3623 -30,192
Кредиторская задолженность 30004 84,234 48458 115,2 83623 182,277 18454 30,992 35165 67,051 161,505 172,568 61,505 72,568 53619 178,706
в т.ч. поставщики и заказчики 9235 25,926 17431 41,45 16523 36,016 8196 15,522 -908 -5,432 188,749 94,791 88,749 -5,209 7288 78,917
задолженность перед персоналом организации 8304 23,313 14282 33,96 12634 27,539 5978 10,648 -1648 -6,421 171,989 88,461 71,989 -11,539 4330 52,144
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 9485 26,628 9624 22,88 26469 57,696 139 -3,744 16845 34,811 101,465 275,031 1,465 175,031 16984 179,062
задолженность по налогам и сборам 2854 8,012 7115 16,92 24384 53,151 4261 8,906 17269 36,232 249,299 342,713 149,299 242,713 21530 754,380
прочие кредиторы 126 0,354 6 0,014 3613 7,875 -120 -0,339 3607 7,861 4,762 60216,667 -95,238 60116,667 3487 2767,460
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 3634 10,202 8872 21,1 13859 30,209 5238 10,894 4987 9,113 244,139 156,211 144,139 56,211 10225 281,370

Итого по разделу 5:

45638

128,125

57627

137

105859

230,745

11989

8,903

48232

93,718

126,270

183,697

26,270

83,697

60221

131,954

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

10257

28,796


За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия – осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче – смазочные материалы.

Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан  с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.

Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение  отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.

Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же  в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.

 


Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов

МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Статьи баланса 2004г.5 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр. Тпр. Общий прирост
Тыс.р доля к выручке,% Тыс.р доля к выручке,% Тыс.р доля к выручке,% 06/05  доля к выручке,%  07/06 доля к выручке,%  06/05   07/06 06/05   07/06 т.р. %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 285565 100 386693 100 441490 100 101128 54797 135,413 114,171 35,413 14,171 155925 54,602
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 315369 110,437 390385 100,955 492415 111,535 75016 -9,482 102030 10,580 123,787 126,136 23,787 26,136 177046 56,139
Валовая прибыль -29804 -10,437 -3692 -0,955 -50925 -11,535 26112 9,482 -47233 -10,580 12,388 1379,334 -87,612 1279,334 -21121 70,866
Прибыль (убыток) от продаж -29804 -10,437 -3692 -0,955 -50925 -11,535 26112 9,482 -47233 -10,580 12,388 1379,334 -87,612 1279,334 -21121 70,866

Прочие доходы и расходы

Проценты к уплате 380 0,133 542 0,140 1493 0,338 162 0,007 951 0,198 142,632 275,461 42,632 175,461 1113 292,895
Доходы от участия в других организациях  - 700 0,181 215 0,049 700 0,181 -485 -0,132  - 30,714 -69,286 215
Прочие  доходы 26653 9,333 6846 1,770 21115 4,783 -19807 -7,563 14269 3,012 25,686 308,428 -74,314 208,428 -5538 -20,778
Прочие расходы 4041 1,415 8588 2,221 19983 4,526 4547 0,806 11395 2,305 212,522 232,685 112,522 132,685 15942 394,506

Прибыль (убыток) до налогообложения

-7572  2,652  -5976  1,545  -51071  11,568  1596  -1,107  -43499  10,023  78,922  854,602  -21,078  754,602  -43499  574,472 
Отложенные налоговые активы 9089 2,059 9089 2,059 -  -  - 9089 -
Отложенные налоговые обязательства 75 0,026 23 0,006 2377 0,538 -52 -0,020 2354 0,532 30,667 10334,783 -69,333 10234,783 2302 3069,333
Текущий налог на прибыль 691 0,242 331 0,086  - -360 -0,156 -331 -0,086 47,902 -52,098 -691 -100

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-8338 -2,920 -6330 -1,637 -44359 -10,048 2008 1,283 -38029 -8,411 75,917 700,774 -24,083 600,774 -36021 432,010

За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и  свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.

Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.

Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов  на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях – менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».

 
Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:                      

Таблица 3.1

Показатель 2005г. 2006г. 2007г.
Объем реализации услуг 285565 386693 441490
Остаток основных средств на нач. года 39387      10520 13851
Остаток основных средств на кон. года 10520 13851 6765
Убыток от оказания услуг -29804 -3692 -50925
Остаток оборотных средств на нач. года 18164 24717 27821
Остаток оборотных средств на кон. года 24717 27821 28157
Продолжительность анализируемого периода 360 360 360
Затраты материальных ресурсов 97652 112045 136684
Остаток денежных средств на нач. года 9035 7069 3652
Остаток денежных средств на кон. года 7069 3652 2705
Краткосрочные обязательства 40116 56132,5 81743
Численность работников 1515 1677 1916
Фонд рабочего времени 3005760 3327168 3801344
Среднегодовая стоимость всего капитала 77113 71815,5 82404
Среднегодовая стоимость собственного капитала 7283 -12881,5 -37849,5
Среднегодовая стоимость заемного капитала 69830 84697 120253,5

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

2005г: Фо=285565/24953,5=11,444

 Фе=24953,5/285565=0,087

2006г: Фо=386693/12185,5=31,734

 Фе=12185,5/386693=0,032

2007г: Фо=441490/10308=42,83

 Фе=10308/441490=0,023

Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06  06/05 07/06  06/05 07/06  т.р. %
Фондоотдача 11,444 31,734 42,83 20,29 11,096 277,298 134,966 177,298 34,966 31,386 274,257
Фондоемкость 0,087 0,032 0,023 -0,055 -0,009 36,782 71,875 -63,218 -28,125 -0,064 -73,563

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.

Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП 

«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
т.р. уд. вес, % т.р. уд. вес, % т.р.

уд.

вес, %

06/05 07/06  06/05 07/06  06/05  07/06 т.р. %
т.р.  % т.р.  %

Активные основные фонды

машины, оборудование 7594 23,702 7820 24,389 10250 42,923 226 0,686 2430 18,534 102,976 131,074 2,976 31,074 2656 34,975
транспортные средства 23354 72,892 22993 71,710 12503 52,358 -361 -1,183 -10490 -19,352 98,454 54,377 -1,546 -45,623 -10851 -46,463
Итого активных: 30948 96,595 30813 96,098 22753 95,281 -135 -0,496 -8060 -0,818 99,564 73,842 -0,436 -26,158 -8195 -26,480

Пассивные основные фонды

производственный и хозяйственный инвентарь 199 0,621 272 0,848 200 0,838 73 0,227 -72 -0,011 136,683 73,529 36,683 -26,471 1 0,503
здания 250 0,780 250 0,780 250 1,047 -0,001 0,267 100 100 - - -
сооружения и передаточные устройства 642 2,004 729 2,274 677 2,835 87 0,270 -52 0,561 113,551 92,867 13,551 -7,133 35 5,452
Итого пассивных: 1091 3,405 1251 3,902 1127 4,719 160 0,496 -124 0,818 114,665 90,088 14,665 -9,912 36 3,300
Всего основных фондов: 32039 100 32064 100 23880 100 25 -8184 100,078 74,476 0,078 -25,524 -8159 -25,466

В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния  данных средств. Также  происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства. 


Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатели На начало года Пост. в 2005г. Выбы-ло в 2005г. АО На конец 2005г. Структура Изменение Пост. в 2006г. Выбы-ло в 2006г. АО На конец 2006г. Структура Изменение Пост. в 2007г. Выбы-ло в 2007г. АО На конец 2007г. Структура Изменение
на начало 2005г. на конец 2005г. т.р. % на начало 2006г. на конец 2006г. т.р. % на начало 2007г. на конец 2007г. т.р. %
Здания, сооружения 31114 30222 381 892 44,514 2,784 -30222 -41,73 87 398 979 49,246 2,838 87 -46,408 52 312 927 2,838 4,322 -52 1,484
машины, оборудование, транспортные средства 38583 1758 9394 20994 30948 55,2 96,595 -7635 41,395 6632 4332 20099 33243 50,429 96,373 2295 45,944 2991 15911 14244 20323 96,373 94,746 -12920 -1,627
производственный и хозяйственный инвентарь 200 10 11 144 199 0,286 0,621 -1 0,335 77 4 151 272 0,324 0,789 73 0,465 25 97 129 200 0,789 0,932 -72 0,143

Итого:

69897 1768 39627 21519 32039 100 100 -37858 - 6796 4336 20648 34494 100 100 2455 3016 16060 14685 21450 100 100 -13044 -

В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия – закрытие производственной базы по адресу Проспект –60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.

В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания –4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг.


Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г. 

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
К износа 0,437 0,672 0,963 0,235 0,291 153,78 143,304 53,78 43,3 0,526 120,37
К годности 0,563 0,328 0,037 -0,235 -0,291 58,259 11,2805 -41,7 -88,72 -0,526 -93,428
К выбытия 0,567 0,135 0,466 -0,432 0,331 23,81 345,185 -76,2 245,2 -0,101 -17,813
К обновления 0,055 0,197 0,141 0,142 -0,056 358,18 71,5736 258,2 -28,43 0,086 156,36
Срок обновления 39,535 4,714 11,44 -34,821 6,725 11,924 242,66 -88,1 142,7 -28,1 -71,066
К прироста 0,025 0,212 0,087 0,187 -0,125 848 41,0377 748 -58,96 0,062 248

Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.


Анализ эффективности использования оборотных средств.

Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005 г.-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
т.р.

уд.

вес,%

т.р.

уд.

 вес,%

т.р.

уд.

вес,%

 06/05  07/06 06/05  07/06  06/05   07/06 т.р. %
т.р. % т.р. %
Запасы    в т.ч.: 11451 32,148 16932 40,26 17398 37,92 5481 8,114 466 -2,338 147,865 102,752 47,865 2,752 5947 51,934
 сырье, материалы и другие аналог. ценности 9468 26,581 14938 35,52 15785 34,41 5470 8,94 847 -1,113 157,774 105,67 57,774 5,67 6317 66,719
готовая продукция и товары для перепродажи 109 0,306 96 0,228 - - -13 -0,078 -96 -0,228 88,073 - -11,927 - -109 -100
расходы будущих периодов 1874 5,261 1898 4,513 1613 3,516 24 -0,748 -285 -0,997 101,281 84,984 1,281 -15,016 -261 -13,927
НДС по приобретенным ценностям 1309 3,675 2627 6,247 253 0,551 1318 2,572 -2374 -5,695 200,688 9,631 100,688 -90,369 -1056 -80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) 4888 13,723 4610 10,96 7801 17 -278 -2,761 3191 6,042 94,313 169,219 -5,687 69,219 2913 59,595
в т.ч. покупатели и заказчики 4433 12,445 1398 3,324 3313 7,221 -3035 -9,121 1915 3,897 31,536 236,981 -68,464 136,981 -1120 -25,265
Денежные средства 7069 19,846 3652 8,684 2705 5,896 -3417 -11,16 -947 -2,788 51,662 74,069 -48,338 -25,931 -4364 -61,734

Итого  :

24717

69,391

27821

66,15

28157

61,38

3104

-3,237

336

-4,779

112,558

101,208

12,558

1,208

3440

13,918

Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.  

Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:

2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319

Кзаг=21440,5/285565=0,075

Д=21440,5*360/285565=27,029

2006 г: Коб=386693/26269=14,721

Кзаг=26269/386693=0,068

Д=26269*360/386693=24,456

2007 г: Коб=441490/27989=15,774

Кзаг=27989/441490=0,063

Д=27989*360/441490=22,823

Анализ эффективности использования оборотных средств МУП

 «ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Показатель 2005г 2006. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05  07/06   06/05  07/06  06/05   07/06 т.р. %
Коэффициент оборачиваемости 13,319 14,721 15,774 1,402 1,053 110,526 107,153 10,526 7,153 2,455 18,432
Коэффициент загрузки 0,075 0,068 0,063 -0,007 -0,005 90,667 92,647 -9,333 -7,353 -0,012 -16
Длительность оборота 27,029 24,456 22,823 -2,573 -1,633 90,481 93,323 -9,519 -6,677 -4,206 -15,561

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом,  использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии – снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.

Анализ материальных ресурсов

Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.

2004 г: Мо=285565/97652=2,924

Ме=97652/285565=0,342

Прмз=-29804/97652=-0,305

2005 г: Мо=386693/112045=3,451

Ме=112045/386693=0,29

Прмз=-3692/112045=-0,033

2006 г: Мо=441490136684=3,23

Ме=136684/441490=0,031

Прмз=-50925/136684=-0,373

Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
Материалоотдача 2,924 3,451 3,23 0,527 -0,221 118,023 93,596 18,0233 -6,404 0,306 10,465
Материалоемкость 0,342 0,29 0,031 -0,052 -0,259 84,7953 10,69 -15,205 -89,31 -0,311 -90,936

По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.

Анализ денежных активов.

В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.

 2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376

Коб=285565/8052=35,465

Т=8052/285565=0,028

К аб=8052/40116=0,201

2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204

Коб=386693/5360,5=72,137

Т=5360,5/386693=0,014

К аб=5360,5/51632,5=0,104

2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114

Коб=441490/3178,5=138,899

Т=3178,5/441490=0,007

К аб=3178,5/81743=0,039


Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»

за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
Степень участия денежных средств в оборотном капитале 0,376 0,204 0,114 -0,172 -0,09 54,2553 55,882 -45,745 -44,12 -0,262 -69,681
Коэффициент оборачиваемости 35,465 72,137 138,899 36,672 66,762 203,403 192,55 103,403 92,549 103,43 291,651
Период оборота 10,08 5,04 2,52 -5,04 -2,52 50 50 -50 -50 -7,56 -75
Уровень абсолютной платежеспособности 0,201 0,104 0,039 -0,097 -0,065 51,7413 37,5 -48,259 -62,5 -0,162 -80,597

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией. 


Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
Денежные средства 7069 3652 2705 -3417 -947 51,662 74,069 -48,337 -25,93 -4364 -61,737
Краткосрочные обязательства 45638 57627 105859 11989 48232 126,26 183,69 26,269 83,696 60221 131,953
Уровень абсолютной платежеспособности 0,155 0,063 0,025 -0,028 -0,019 40,645 39,682 -18,064 -30,16 -0,13 -83,87

Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства

∆Каб =0,063-0,155=-0,092

∆Каб =0,025-0,063=-0,038

Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.


Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Параметры 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
чел. уд. вес,% чел. уд. вес,% чел. уд. вес,% 05/04 06/05 06/05 07/06 06/05 07/06 чел. %
чел. % чел. %

1. По полу

Мужчины

1039 68,581 1159 69,112 1353 70,616 120 0,531 194 1,504 111,550 116,739 11,550 16,739 314 30,221
в т.ч.: водители автобусов 398 26,271 425 25,343 514 26,827 27 -0,928 89 1,484 106,784 120,941 6,784 20,941 116 29,146
водители хоз. машин 25 1,650 30 1,789 33 1,722 5 0,139 3 -0,067 120 110 20 10 8 32
кондукторы 52 3,432 61 3,637 92 4,802 9 0,205 31 1,164 117,308 150,820 17,308 50,820 40 17,308
ремонтные рабочие 244 16,106 275 16,398 294 15,344 31 0,293 19 -1,054 112,705 106,909 12,705 6,909 50 20,492
вспомогательные рабочие 250 16,502 296 17,651 348 18,163 46 1,149 52 0,512 118,400 117,568 18,4 17,568 98 39,2
ИТР и служащие 64 4,224 66 3,936 69 3,601 2 -0,289 3 -0,334 103,125 104,545 3,125 4,545 5 7,813
прочая деятельность 6 0,396 6 0,358 3 0,157 - -0,038 -3 -0,201 100 50 - -50 -3 -50

Женщины

476 31,419 518 30,888 563 29,384 42 -0,531 45 -1,504 108,824 108,687 8,824 8,687 87 18,277
в т.ч.: кондукторы 358 23,630 379 22,600 435 22,704 21 -1,030 56 0,104 105,866 114,776 5,866 14,776 77 21,508
ИТР и служащие 87 5,743 113 6,738 117 6,106 26 0,996 4 -0,632 129,885 103,540 29,885 3,540 30 34,483
прочая деятельность 31 2,046 26 1,550 11 0,574 -5 -0,496 -15 -0,976 83,871 42,308 -16,129 -57,692 -20 -64,516

2. По возрасту

от 20 до 30 лет 407 26,865 460 27,430 523 27,296 53 0,565 63 -0,133 113,022 113,696 13,022 13,696 116 28,501
от 30 до 40 лет 214 14,125 234 13,953 316 16,493 20 -0,172 82 2,539 109,346 135,043 9,346 35,043 102 47,664
от 40 до 50 лет 462 30,495 516 30,769 529 27,610 54 0,274 13 -3,160 111,688 102,519 11,688 2,519 67 14,502
от 50 до 60 лет 368 24,290 415 24,747 504 26,305 47 0,456 89 1,558 112,772 121,446 12,772 21,446 136 36,957
от 60 до 70 лет 64 4,224 52 3,101 44 2,296 -12 -1,124 -8 -0,804 81,250 84,615 -18,750 -15,385 -20 -31,250

3. По стажу работы

до 1 года 248 16,370 299 17,829 387 20,198 51 1,460 88 2,369 120,565 129,431 20,565 29,431 139 56,048
от 1 до 5 лет 345 22,772 387 23,077 638 33,299 42 0,305 251 10,222 112,174 164,858 12,174 64,858 293 84,928
от 5 до 10 лет 260 17,162 249 14,848 209 10,908 -11 -2,314 -40 -3,940 95,769 83,936 -4,231 -16,064 -51 -19,615
от 10 до 20 лет 340 22,442 357 21,288 370 19,311 17 -1,154 13 -1,977 105 103,641 5 3,641 30 8,824
свыше 20 лет 322 21,254 385 22,958 392 20,459 63 1,704 7 -2,498 119,565 101,818 19,565 1,818 70 21,739

4. По образовательному уровню

высшее 132 8,713 158 9,422 167 8,716 26 0,709 9 -0,706 119,697 105,696 19,697 5,696 35 26,515
не оконченное высшее 398 26,271 403 24,031 405 21,138 5 -2,240 2 -2,893 101,256 100,496 1,256 0,496 7 1,759
средне специальное 723 47,723 836 49,851 973 50,783 113 2,128 137 0,932 115,629 116,388 15,629 16,388 250 34,578
среднее 262 17,294 280 16,696 371 19,363 18 -0,597 91 2,667 106,870 132,500 6,870 32,500 109 41,603

Всего по предприятию

1515

100

1677

100

1916

100

162

239

110,693

114,252

10,693

14,252

401

26,469


Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП №1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007г.) - кондукторы. Данное соотношение  объясняется спецификой деятельности предприятия – перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих(среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей(трудоемкость услуг).

2005г:  В=285565/1515=188,492,   Т=3005760/285565=10,526

2006г:  В=386693/1677=230,586,   Т=3327168/386693=8,604

2007г:  В=441490/1916=230,423,   Т=3801344/441490=8,610

Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05  07/06  06/05  07/06  06/05  07/06  т.р. %
Выработка 188,492 230,586 230,423 42,094 -0,163 122,332 99,929 22,332 -0,071 41,931 22,246
Трудоемкость 10,526 8,604 8,61 -1,922 0,006 81,740 100,070 -18,260 0,070 -1,916 -18,203

В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель Значение показателя Изменение
2006г. 2007г.
Ср.год числ. рабочих (ЧР) 1677 1916 +239
Отработано дней одним рабочим (ОД) 225 215 -10
Ср. прод-ть раб.дня (ПД) 7,8 7,5 -0,3

ФРВ, ч.-час

2943135 3089550 +146415

Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:

ФРВ0=1677*225*7,8=2943135 ч.-час.

dФРВЧР=(1916-1677)*225*7,8=419445 ч.-час

dФРВОД=1916*(215-225)*7,8=-143700 ч.-час

dФРВПД=1916*215*(7,5-7,8)=-123582 ч.-час

ФРВ1=1916*215*7,5=3089550 ч.-час

Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.


 

Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов МУП "ХПАТП№1" за 2005-2007 г. г.

Финансовые ресурсы 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
Тыс.р. уд. вес,% Тыс.р уд. вес,% Тыс.р уд. вес,% 06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т. р. %
Тыс.р уд. вес,% Тыс.р уд. вес,%

Собственный капитал

Уставный капитал 7011 9,092 1 0,001 1 0,001 -7010 -9,090 - - 0,014 100 -99,986 - -7010,0 -99,986
Добавочный капитал 21262 27,573 18014 25,084 18014 21,861 -3248 -2,489 - -3,223 84,724 100 -15,276 - -3248,0 -15,276
Непокрытый убыток -20990 -27,220 -30896,5 -43,022 -55864,5 -67,793 -9906,5 -15,802 -24968 -24,771 147,196 180,812 47,196 80,812 -34874,5 166,148

Итого:

7283

9,445

-12881,5

-17,937

-37849,5

-45,932

-20164,5

-27,382

-24968

-27,995

-176,871

293,828

-276,871

193,828

-45132,5

-619,697

Заемный капитал

Отложенные налоговые обязательства 37,5 0,049 86,5 0,120 72,5 0,088 49 0,072 -14 -0,032 230,667 83,815 130,667 -16,185 35,0 93,333
Краткосрочные займы и кредиты 6000 7,781 6148,5 8,562 4337 5,263 148,5 0,781 -1811,5 -3,298 102,475 70,538 2,475 -29,462 -1663,0 -27,717
Кредиторская задолженность 29676,5 38,484 39231 54,627 66040,5 80,142 9554,5 16,143 26809,5 25,515 132,196 168,338 32,196 68,338 36364,0 122,535
в т.ч.: поставщики и подрядчики 9094 11,793 13333 18,566 16977 20,602 4239 6,773 3644 2,037 146,613 127,331 46,613 27,331 7883,0 86,684
задолженность перед персоналом 11267 14,611 11293 15,725 13458 16,332 26 1,114 2165 0,607 100,231 119,171 0,231 19,171 2191,0 19,446
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6627,5 8,595 9554,5 13,304 1809,5 2,196 2927 4,710 -7745 -11,108 144,164 18,939 44,164 -81,061 -4818,0 -72,697
задолженность по налогам и сборам 2271 2,945 4984,5 6,941 15749,5 19,113 2713,5 3,996 10765 12,172 219,485 315,970 119,485 215,970 13478,5 333,933
прочие кредиторы 417 0,541 66 0,092 1809,5 2,196 -351 -0,449 1743,5 2,104 15,827 2741,667 -84,173 2641,667 1392,5 333,933
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 4439,5 5,757 - - - - -4439,5 -5,757 - - - - -100 -100 -4439,5 -100

Итого:

69830

90,555

84697

117,937

120253,5

145,932

14867

27,382

35556,5

27,995

121,290

141,981

21,290

41,981

50423,5

72,209

ИТОГО:

77113

100

71815,5

100

82404

100

-5297,5

-

10588,5

-

93,130

114,744

-6,870

14,744

5291,0

6,861


Увеличение объема финансирования деятельности МУП «ХПАТП №1»  на 6,861% обеспечено за счет заемных средств. Удельный вес заемного капитала в 2007 году в общей структуре финансовых ресурсов составляет 145,932%. Прирост заемного капитала за анализируемый период на 72,209% вызвано в первую очередь ростом кредиторской задолженности на 122,535%, наибольший удельный вес в которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Особое внимание обращает значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, данное предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Дефицит денежных средств, главным образом, вызван наличием и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Данная тенденция привела к отсутствию резервного капитала, что является фактором дополнительного риска вложения средств в данное предприятие, и к уменьшению добавочного капитала на 15,276%. Сокращение уставного капитала  на 99,989% связано с реорганизацией МУП «ХПАТП №1», в результате с 08.08.2005 г. в состав предприятия вошло новое структурное подразделение – автоколонна «Восточная».

Таким образом, МУП «ХПАТП №1» испытывает большой дефицит финансовых ресурсов, находится в зависимости от внешних кредиторов, что вызывает финансовую неустойчивость предприятия.

Анализ оборачиваемости капитала.

Оборачиваемость капитала характеризуется показателями: коэффициент оборачиваемости капитала, капиталоемкость, продолжительность 1-го оборота.

2005г: Коб.с.к. = 285565/ 7283=39,21                       Ке.с.к.=7283/285565=0,026

 Коб з.к =285565/69830=4,089                        Ке.з.к.=69830/285565=0,245

 Коб.к.=285565/77113= 3,703                         Ке.к.=77113/285565=0,27

2006г: Коб.с.к. = 386693/(-12881,5)=-30,019          Ке.с.к.=(-12881,5)/386693=-0,033

 Коб з.к =386693/84697=4,566                        Ке.з.к.=84697/386693=0,219

 Коб.к.=386693 /71815,5=5,385                      Ке.к.=71815,5/386693=0,186

2007г: Коб.с.к. = 441490/(-37849,5)=-11,664         Ке.с.к.=(-37849,5)/441490 =-0,086

 Коб з.к =441490/120253,5= 3,671                 Ке.з.к.=120253,5 /441490=0,272

 Коб.к.=441490/82404=5,358                         Ке.к.=82404 /441490=0,187

Анализ динамики оборачиваемости капитала МУП "ХПАТП №1"

за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г 2006г 2007г Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06      %
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 39,210 -  30,019 -11,664 -69,229 18,355 -76,561 38,856 -176,561 -61,144 -50,874 -129,75
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала 4,089 4,566 3,671 0,476 -0,894 111,644 80,413 11,644 -19,587 -0,418 -10,224
Коэффициент оборачиваемости всего капитала    3,703 5,385 5,358 1,681 -0,027 145,402 99,500 45,402 -0,500 1,654 44,6756
Капиталоемкость собственного капитала 0,026 -0,033 -0,086 -0,059 -0,052 -130,616 257,359 -230,616 157,359 -0,111 -436,15
Капиталоемкость заемного капитала 0,245 0,219 0,272 -0,026 0,053 89,570 124,358 -10,430 24,358 0,028 11,3884
Капиталоемкость всего капитала 0,270 0,186 0,187 -0,084 0,001 68,775 100,502 -31,225 0,502 -0,083 -30,88

Продолжительность

 1-го оборота собственного капитала

9,181 -11,992 -30,863 -21,174 -18,871 -130,616 257,359 -230,616 157,359 -40,045 -436,15

Продолжительность

1-го оборота заемного капитала

88,032 78,850 98,057 -9,181 19,207 89,570 124,358 -10,430 24,358 10,025 11,3884

Продолжительность

1-го оборота всего капитала

97,213 66,858 67,194 -30,355 0,336 68,775 100,502 -31,225 0,502 -30,019 -30,88

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение скорости оборачиваемости совокупного капитала, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 44,676% и сокращение продолжительности   1-го оборота капитала на 30,88%, что в свою очередь обеспечено ростом объема оказанных услуг на 54,602%. Так как, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем больше услуг окажет предприятие при одной и той же сумме капитала.

Задержка движения заемных средств, на что указывает снижение коэффициента оборачиваемости данных средств на 10,224% и увеличение продолжительности 1-го оборота, ведет к замедлению оборачиваемости заемного капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия. Существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала (на 129,75%) показывает тенденцию к бездействию собственных средств.

 Предприятию нужно стремиться не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к максимальной его отдаче, что достигается рациональным и экономичным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасходу, потерь на всех стадиях кругооборота.


Анализ динамики и структуры объема оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Виды услуг ед. измерения 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
т.р. уд. вес,% т.р. уд. вес,% т.р. уд. вес,% 06/05 07/06 06/05 07/06  06/05  07/06 т.р. %
т.р. уд. вес,% т.р. уд. вес,%

в стоимостном выражении

Перевозка пассажиров:
- город т.р. 150805,8 79,457 218156,9 83,264 239018 83,951 67351,1 3,807 20862 0,687 144,661 109,563 44,661 9,563 88212,6 58,494
-пригород т.р. 27891,6 14,696 16825,1 6,422 11817,1 4,151 -11066,5 -8,274 -5008 -2,271 60,323 70,235 -39,677 -29,765 -16074,5 -57,632
прочие платные услуги, в т.ч. столовая т.р. 11097,1 5,847 27024,2 10,314 33875,5 11,898 15927,1 4,467 6851,3 1,584 243,525 125,352 143,525 25,352 22778,4 205,264
Итого: 189794,5 100 262006,2 100 284711 100 72211,7 - 22705 - 138,047 108,666 38,047 8,666 94916,5 50,010

в натуральном выражении

Перевозка пассажиров:

- город:

тыс. чел.

41200,9

94,556

36450,7

96,885

38670,7

97,633

-4750,2

2,329

-2530

3,078

88,471

106,090

-11,529

6,090

-2530,2 -6,141
в т.ч.: платные тыс. чел. 22408 51,426 29327,6 77,952 38087,4 96,161 6919,6 26,526

15679

44,735

130,880 129,869 30,880

29,869

15679,4 69,972
льготные тыс. чел. 18792,9 43,129 7123,1 18,933 583,3 1,473 -11669,8 -24,197

-18210

-41,657

37,903 8,189 -62,097

-91,811

-18209,6 -96,896

-пригород

тыс. пассажиро-км

2372,3

5,444

1172,1

3,115

937,4

2,367

-1200,2

-2,329

-1435

-3,078

49,408

79,976

-50,592

-20,024

-1434,9

-60,486

в т.ч.: платные тыс. чел. 2091,8 4,801 772,2 2,052 745,2 1,881 -1319,6

-2,748

-1347

-2,919

36,916 96,503 -63,084

-3,497

-1346,6 -64,375
льготные тыс. чел. 280,5 0,644 399,9 1,063 192,2 0,485  -

0,419

-88,3

-0,158

142,567 48,062 42,567

-51,938

-88,3 -31,480
Итого: 43573,2 100 37622,8 100 39608,1 100 -5950,4

-3965

-

86,344 105,277 -13,656

5,277

-3965,1 -9,100

Трбаз = 441490/285565=154,6

Трцеп = 441490/386693=114,2

Тср% = 3√(441490/285565)=1,156*100=115,6

За анализируемый период не смотря на то, что рост объема оказанных услуг в стоимостном выражении  составил 50,01%, в натуральном – снизился на 9,1%. Причиной этому является рост цен на данную услугу. Наибольший удельный вес составляют городские перевозки (83,951%), развивается сеть оказания дополнительных услуг населению и сторонним организациям, в то время как пригородные перевозки сократились в 2,4 раза. 

Также произошло увеличение перевезенных платных пассажиров и резкое снижение количества льготных. Причиной этому является, переход льготной категории граждан в платную в связи с введением с 01.07.05г. взамен натуральной формы предоставления льгот по проезду - единого социального проездного билета (ЕСБ) для отдельных категорий граждан.


Анализ выполнения плана оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Виды услуг 2005г. 2006г. 2007г. Выполнение плана Выполнение плана в%
план факт %вып. план факт %вып. план факт %вып. 2005г. 2006г. 2007г. 2005г. 2006г. 2007г.
Перевозка пассажиров:
- город 144627,8 150806 104,272 207551,3 218156,9 105,110 220159 239018 108,566 6178 10605,6 18859,4 4,272 5,110 8,566
-пригород 21798,9 27891,6 127,95 18680,7 16825,1 90,067 17958,8 11817,1 65,801 6092,7 -1855,6 -6141,7 27,95 -9,933 -34,199
 Прочие платные услуги, в т.ч. столовая 10153 11097,1 109,299 12882,8 27024,2 209,770 24960 33875,5 135,719 944,1 8915,5  8915,5 9,299 109,77 35,719
Итого: 176579,7 189795 107,484 239114,8 262006,2 109,573 263077,8 284711 108,223 13215 22891,4 21633,2 7,484 9,573 8,223

За анализируемый период предприятие перевыполнило план по оказанным услугам. Перевыполнение плана оказания платных услуг в 2006 г. на 109,77% связано с внедрением мероприятий по увеличению собираемости доходов от платных услуг и созданием в предприятии с апреля 2005г. ООО по перевозке пассажиров. При этом наблюдается снижение выполнение плана пригородных перевозок, которые носят сезонный характер. В 2007 г. выполнение плана по данным перевозкам составило лишь 65,801%. Вследствие этого в 2008г. планируется только перевозка на городских маршрутах, где МУП будет работать как холдинг, объединяющий ООО по разным направлениям деятельности. 


Анализ состава, структуры и динамики себестоимости оказанных услуг на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

 

Элементы затрат 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост

 

т.р. уд. вес,% т.р. уд. вес,% т.р. уд. вес,% 06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
т.р. уд. вес,% т.р. уд. вес,%

По элементам затрат

Материальные затраты 97652 30,964 112045 28,701 136684 27,758 14393 -2,263 24639 -0,943 115 121,990 15 21,990 39032 39,971
Затраты на оплату труда 140291 44,485 176584 45,233 243892 49,530 36293 0,749 67308 4,296 126 138,117 26 38,117 103601 73,847
Отчисления на социальные нужды 46880 14,865 46323 11,866 61384 12,466 -557 -2,999 15061 0,600 99 132,513 -1 32,513 14504 30,939
Амортизация 2093 0,664 2978 0,763 3965 0,805 885 0,099 987 0,042 142 133,143 42 33,143 1872 89,441
Прочие затраты 28453 9,022 52455 13,437 46490 9,441 24002 4,415 -5965 -3,996 184 88,628 84 -11,372 18037 63,392

Итого:

315369

100

390385

100

492415

100

75016

 -

102030

 -

124

126,136

24

26,136

177046

56,139

   За анализируемый период себестоимость оказанных услуг увеличилась на 56,139%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (49,53%) и материальные ресурсы (27,758%). Данное соотношение вызвано спецификой деятельности предприятия. Рост затрат на заработную плату на 73,847% вызван увеличением среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности предприятия. Но наибольший прирост составила амортизация –89,441%. Также произошел рост прочих затрат на 63,392% за счет увеличения общехозяйственных расходов.

Анализ состава, структуры и динамики себестоимости по маршрутным перевозкам на МУП "ХПАТП №1"
Статьи затрат 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост

 

тыс.р. уд. вес,% тыс.р. уд. вес,% тыс.р. уд. вес,% 06/05 07/06  06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %

 

тыс.р. % тыс.р. %

 

По калькуляционным статьям расходов

 

ФОТ 135921,1 45,397 172647 46,909 239158,7 51,459 36726 1,512 66511,6 4,549 127,02 138,525 27,020 38,525 103237,6 75,954
Отчисления от ФОТ 45787,2 15,293 45564 12,380 60423 13,001 -223,2 -2,913 14859 0,621 99,5125 132,611 -0,487 32,611 14635,8 31,965
Горючее, смазочные материалы 68245,3 22,794 88320,9 23,997 99694,6 21,451 20075,6 1,204 11373,7 -2,547 129,417 112,878 29,417 12,878 31449,3 46,083
Износ шин 3203,3 1,070 2530,8 0,688 3701,1 0,796 -672,5 -0,382 1170,3 0,109 79,006 146,242 -20,994 46,242 497,8 15,540
Ремонтный фонд 8530,8 2,849 15284,8 4,153 8649,3 1,861 6754 1,304 -6635,5 -2,292 179,172 56,588 79,172 -43,412 118,5 1,389
Общехозяйственные расходы 36720,5 12,265 40683,4 11,054 48980,2 10,539 3962,9 -1,211 8296,8 -0,515 110,792 120,394 10,792 20,394 12259,7 33,387
Амортизация 996,2 0,333 1874,8 0,509 2665,3 0,573 878,6 0,177 790,5 0,064 188,195 142,164 88,195 42,164 1669,1 167,547
Выплата пособий по б/листам  - 1137,2 0,309 1486,4 0,320 1137,2 0,309 349,2 0,011 130,707  - 30,707 1486,4

Всего маршрутных затрат:

299404,4

100

368043

100

464758,6

100

68639

96716

 -

122,93

126,278

22,925

26,278

165354

55,228

в т.ч:  -город 246010,1 82,166 332786 90,420 432024 92,957 86776,2 8,254 99237,7 2,536 135,273 129,820 35,273 29,820 186013,9 75,612
          -пригород 53394,3 17,834 35256,7 9,580 32734,6 7,043 -18137,6 -8,254 -2522,1 -2,536 66,031 92,846 -33,969 -7,154 -20659,7 -38,693

Себестоимость маршрутных перевозок увеличилась на 55,228%. При этом себестоимость пригородных перевозок снизилась на 38,693%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (51,459%) и затраты на ГСМ (21,451%). Но, если  в абсолютном выражении износ шин и затраты на ГСМ растут, то в относительном выражении – снижаются. Причиной этому является рост цен на данные статьи расходов:

Показатель Фактическая цена с НДС Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
2005г. 2006г. 2007г. 06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
ГСМ, за 1 тонну
-бензин 15100 17818 18000 2718 182 118 101,021 18 1,021 2900 19,205
-дизтопливо 14080 17600 19500 3520 1900 125 110,795 25 10,8 5420 38,494
топочный мазут 6000 8499,5 9000 2499,54 500,46 141,66 105,888 41,66 5,888 3000 50

Анализ себестоимости показывает, что несмотря на рост цен на ГСМ, запасные части, шины, коммунальные услуги – фактические затраты по городским и пригородным перевозкам составляют 58,781% к плановым за 2007 год. Фактические затраты за 2006г. увеличились к затратам 2005 г. всего на 22,9% при том, что с 08 августа 2005 г. затраты предприятия были увеличены в связи с присоединением а/к «Восточная». Однако, по таким статьям как ремонтный фонд, шины фактические затраты значительно снижены, что отразилось на техническом состоянии предприятия.


Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Денежные средства 7069 3652 2705
Дебиторская задолженность 4888 4610 7801
Запасы 11451 16932 17398
Внеоборотные активы 10903 14234 17720
Баланс 35620 42055 45877
Собственный капитал -10093 -15670 -60029
Долгосрочные обязательства 75 98 47
Краткосрочные обязательства 45638 57627 105859
Займы и кредиты 12000 297 8377
Кредиторская задолженность 30004 48458 83623
поставщики и подрядчики 9235 17431 16523
Задолженность перед участниками по выплате доходов 3634  -
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 9485 9624 26469
Задолженность по налогам и сборам 2854 7115 24384
Доходы будущих периодов 8872 13859

Анализ динамики показателей платежеспособности МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Норматив Сравнение с нормативом Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 2005г. 2006г. 2007г. 06/05 07/06 06/05 07/06 %
К абсолютной ликвидности 0,23 0,24 0,06 0,01 -0,18 0,25-0,3 -0,02 -0,01 -0,19 104,348 25 4,348 -75 -0,17 -73,913
К критической платежеспособности 0,26 0,14 0,099 -0,12 -0,041 0,7-1 -0,44 -0,56 -0,601 53,846 70,714 -46,154 -29,286 -0,161 -61,923
К текущей платежеспособности 0,542 0,48 0,27 -0,062 -0,21 не менее 2 -1,458 -1,52 -1,73 88,561 56,250 -11,439 -43,750 -0,272 -50,185
0,588 0,571 0,306 -0,017 -0,265 не менее 2 -1,412 -1,429 -1,694 97,109 53,590 -2,891 -46,410 -0,282 -47,959
К общей платежеспособности 0,78 0,73 0,43 -0,05 -0,3 не менее 3 -2,22 -2,27 -2,57 93,590 58,904 -6,410 -41,096 -0,35 -44,872
К срочной платежеспособности 0,155 0,063 0,026 -0,092 -0,037 0,2-0,7 -0,045 -0,137 -0,174 40,645 41,270 -59,355 -58,730 -0,129 -83,226
К привлеченных средств 1,846 2,071 3,759 0,225 1,688 не более 0,5 1,346 1,571 3,259 112,189 181,507 12,189 81,507 1,913 103,629

МУП «ХПАТП №1» не способно своевременно и в полном объеме производить расчеты по своим обязательствам О чем свидетельствует наличие и рост отклонений от нормативов  по всем показателям. Наиболее критичным является 2006год. В этом году предприятие смогло оплатить лишь 6% своих краткосрочных обязательств, притом, что их доля в текущих активах стремительно растет, о чем свидетельствует рост коэффициента привлеченных средств на 103,629%. Даже при успешной реализации услуг и своевременных расчетов с дебиторами предприятие сможет погасить только 9% краткосрочных обязательств.  Предприятие не в состоянии оплатить свои счета, находится в высоком финансовом риске, о чем свидетельствует сокращение коэффициента текущей платежеспособности на 47,959%.


Анализ динамики показателей кредитоспособности МУП

 «ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 %
Отношение объема оказанных услуг к чистым текущим активам -13,65 -12,974 -5,682 0,676 7,292 95,048 43,795 -4,952 -56,205 7,968 -58,374
Отношение объема оказанных услуг к собственному капиталу -28,293 -24,677 -7,355 3,616 17,322 87,219 29,805 -12,781 -70,195 20,938 -74,004
Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу -4,522 -3,678 -1,763 0,844 1,915 81,336 47,934 -18,664 -52,066 2,759 -61,013
Отношение дебиторской задолженности к объему оказанных услуг 0,017 0,012 0,018 -0,005 0,006 70,588 150 -29,412 50 0,001 5,882
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам 0,262 0,143 0,099 -0,119 -0,044 54,580 69,231 -45,420 -30,769 -0,163 -62,214

В течение всего анализируемого периода наблюдается снижение кредитоспособности по всем показателям. Происходит замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, о чем свидетельствует увеличение времени на 5,882%, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег. Уменьшение денежных средств, при одновременном росте дебиторской задолженности, вызвало сокращение доли ликвидных активов на 62,214%. А отсутствие собственного капитала делает невозможным полностью расплатиться со всеми кредиторами.

Динамика и изменение влияния факторов на оборачиваемость собственных средств  МУП «ХПАТП№1» за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г. 2007. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
Объем оказанных услуг 285568 386693 441490 101125 54797 135,41 114,17 35,41 14,17 155922 54,6
Собственный капитал -10093 -15670 -60029 -5577 -44359 155,25 383 55,25 6,951 -49936 494,7
Оборачиваемость собственных средств -28,293 -24,677 -7,355 3,616 17,322 87,219 29,8 -12,78 -70,19 20,938 -74

К= Объем оказанных услуг/ Собственный капитал

∆К =-24,677-(-28,293)=3,616

∆К =-7,355-(-24,677)=17,322

Отсутствие оборачиваемости собственных средств вызвано дефицитом собственных капитала, причиной которого является наличие и рост непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода, как следствие этому отсутствие резервного капитала, что в общем указывает на неэффективность деятельности. Рост объема оказанных услуг является резервом улучшения ситуации в будущем.

Анализ ликвидности баланса МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г

Актив Пассив Платежный излишек или недостаток В % к величине итоговой группы
Группа 2005г. 2006г. 2007г. Группа 2005г. 2006г. 2007. 2005г. 2006г. 2007. 2005г. 2006г. 2007.
А1 7069 3652 2705 П1 35020,5 44327 86480 -27951,5 -40675 -83774,5 -78,471 -96,719 -182,607
А2 4888 4610 7801 П2 10617,5 13300 19380 -5729,5 -8690 -11578,5 -16,09 -20,66 -25,24
А3 11451 16932 17398 П3 75 98 47 11376 16834 17351 31,9 40,029 37,821
А4 12212 16861 17973 П4